Долги по налогам физлиц - можно ли их списать и какие есть варианты?

Name: Центр списания долгов и услуги оформления банкротства физических лиц
Address: ул. Чехова, 21, Нижний Новгород, Нижегородская область, 603116, Россия
Telephone: +7 (831) 214-03-81
Price range: 5000-10000

Разбираемся с долгами по налогам: что делать, если нет денег платить - какие есть варианты? Какие налоги могут быть списаны, а какие- нет, этапы и последствия банкротства.

Автор публикации: Юрист с 15-летним стажем, Денис Киселев
19.09.2025г.

Главная
/
Блог
/
Долги по налогам - можно ли списать?

Нечем платить налоги - что делать?
Как налоговая взыскивает задолженость
Как считаются штрафы и пени
Что может сделать налоговая и приставы
Варианты решения проблемы с просрочками по налогам
Может ли налоговая простить долги?
Банкротство по налогам
Какие документы нужны
Последствия банкротства

Нечем платить налоги — что делать?

Если у вас возник долг по налогам, налоговая сначала пришлет требование об уплате, затем (при неуплате) примет решение о взыскании и сможет списать деньги с банковских счетов, направить дело приставам и (при необходимости) инициировать иные принудительные меры. Параллельно на долг будут начисляться пени и, при некоторых нарушениях, штрафы.

Как налоговая взыскивает задолженность?

Налоговый орган выставляет требование об уплате (уведомление в личный кабинет, по почте или через Госуслуги).

Если требование не исполнено в срок — ФНС формирует решение о взыскании и размещает его в реестре решений о взыскании задолженности; после этого может направить поручение банку на списание (ЕНС / отрицательное сальдо ЕНС), а в остальных случаях — передать материалы судебным приставам для принудительного исполнения.

Важно: с 2023 года порядок взыскания действует в форме «единого налогового счета» (ЕНС) и для физических лиц ФНС получила более широкие технические возможности по автоматическому списанию бесспорных сумм задолженности. С 2025 года практику внесудебного взыскания по некоторым категориям долгов расширяют (уведомления через Госуслуги / личный кабинет).

Штрафы и пени по налогам — как считаются

Основа — ст. 75 Налогового кодекса РФ: для физических лиц (включая ИП) пени начисляются ежедневно по ставке 1/300 действующей на этот период ключевой ставки Банка России.

Шаги расчета пеней (в общем виде):
Узнать сумму недоимки (S).
Узнать число календарных дней просрочки (D).
Узнать ключевую ставку ЦБ (в момент просрочки) — K (в долях, например 0.17 = 17%).
Дневная ставка = K / 300.
Пени = S × (K / 300) × D.

Пример 1. Недоимка S = 100 000 ₽, просрочка D = 120 дней, ключевая ставка ЦБ = 17% (0,17).
дневная ставка = 0,17 / 300 = 0,0005666667 (≈0,05666667% в день)

пени = 100 000 × 0,0005666667 × 120 = 6 800 ₽.
Итого к выплате (без учета возможных штрафов) = 100 000 + 6 800 = 106 800 ₽.

Пример 2. Недоимка S = 500 000 ₽, те же 120 дней, те же условия:
пени = 500 000 × 0,0005666667 × 120 = 34 000 ₽.
Итого = 500 000 + 34 000 = 534 000 ₽.

(Примечание: для организаций и по старым периодам правила дифференцированы — там применяются другие коэффициенты; для физических лиц правило «1/300» — ключевое.)

Что могут сделать приставы и налоговая — реальные риски

Списание средств с банковских счетов / карт в порядке, предусмотренном решением о взыскании и положениями о ЕНС (включая блокировку счетов). Налоговый орган вправе направить поручение банку.

Арест и обращение взыскания на имущество (если денег на счетах нет): движимое/недвижимое имущество, предметы роскоши и т.п. (за исключением имущества, прямо защищенного законом).

Передача исполнительных документов в ФССП — тогда добавится исполнительский сбор и меры ФССП.

Инициирование процедуры банкротства: у налоговой есть правовые рычаги для подачи заявления о признании гражданина банкротом при выполнении условий (порог по сумме задолженности и сроки просрочки). Это отдельная серьезная тема (ниже в статье — по банкротству).

Варианты решения - как можно снизить ущерб

Оплатить долг или его часть — быстрее всего и дешевле (пени/штрафы перестают расти).

Оспорить требование — если есть основания (расхождения в начислении, ошибки в декларации, незаконные доначисления) — подается возражение/жалоба в налоговый орган, затем — в суд. (Для этого лучше иметь документы/квитанции/декларации.)

Отсрочка/рассрочка платежа (ст. 64 НК РФ) — при наличии оснований налоговый орган может предоставить отсрочку (до 1 года) или рассрочку (до 3 лет); для этого нужно обращаться в ФНС с заявлением и пакетом документов, иногда требуется обеспечение (залог/банковская гарантия). Это один из главных легальных способов «выдержать паузу».

Признание задолженности безнадежной — ФНС имеет установленный приказ (№ ЕД-7-8/1131@) о порядке списания задолженности, признанной безнадежной к взысканию; при наличии строго определенного набора оснований и документов долг может быть списан. Это не быстрое решение проблемы, но реальный механизм в частных ситуациях (например, умер должник, долг технически не может быть взыскан).

Банкротство физического лица — при общей картине неплатежеспособности банкротство может привести к списанию ряда требований, включающих требования налоговых органов (при соблюдении процедур и исключений). Это — отдельная сложная процедура (об этом будет написано далее в статье); налоговое списание при банкротстве имеет свои тонкости (включение требований ФНС в реестр кредиторов, порядок конкурсного производства, перечень исключенных обязательств).

Короткий чек-лист — что можно сделать прямо сейчас?

Зайти в «Личный кабинет налогоплательщика» — посмотреть точный размер задолженности, дату требования и срок.
Если долг небольшой и у вас есть возможность — оплатить (частичная оплата уменьшит пени).
Если денег нет — обдумать заявку на рассрочку/отсрочку (ст. 64) и собрать нужные документы.
Если начисления спорные — подать возражение в ФНС в письменной форме (собрать подтверждающие документы).
Если долг большой и ситуация системная — консультация с юристом по банкротству (рассмотреть, есть ли смысл инициировать внесудебное/судебное банкротство). Помните: ФНС сама может инициировать банкротство при выполнении условий.

Вам понадобятся документы:

выписка из «Личного кабинета» о задолженности;
копии уведомлений/требований ФНС;
документы, подтверждающие доходы/расходы (2-НДФЛ, справки, выписки);
документы на имущество (если есть);
если планируете просить рассрочку — финансовая отчетность/обоснование неплатежеспособности и, при необходимости, документы-обеспечения.

У вас сложная ситуация, требующая индивидуального подбора стратегии списания долгов? Оставьте заявку, и наш юрист вас проконсультирует.

БЕСПЛАТНая консультация

Может ли налоговая простить долги?

ФНС не «прощает» долги в бытовом смысле. Но в некоторых ситуациях налоговый орган вправе списать задолженность, если она признана безнадежной к взысканию.

Когда долг может быть списан:

Истечение срока давности взыскания

Общий срок – 3 года с момента образования недоимки. Если налоговая не успела взыскать долг в этот срок, задолженность может быть списана. Однако если уже вынесено решение о взыскании или долг передан приставам, срок прерывается, и долг продолжит существовать.

Смерть налогоплательщика

Если у умершего нет наследников или они отказались от наследства, задолженность будет признана невзыскиваемой.

Отмена начислений по решению суда или самой ФНС

Если удается доказать, что начисления были произведены ошибочно, налоговая обязана сторнировать суммы и списать пени.

Амнистия налоговых долгов

Периодически государство проводит кампании по списанию мелких задолженностей (например, до 3 тыс. руб. по имущественным налогам). В 2024–2025 годах такие меры точечные, но они возможны.

Важно: если долг действителен и подтвержден, ФНС не спишет его просто так по просьбе налогоплательщика. В этом случае единственный легальный путь полностью избавиться от долга – банкротство физического лица.

Можно ли списать налоги через банкротство?

Да, при банкротстве физических лиц налоги включаются в общий реестр требований кредиторов и могут быть списаны.

Вы можете списать долги по налогам:

Налог на имущество физических лиц
Земельный налог
Транспортный налог
НДФЛ, доначисленный по результатам проверки
Пени и штрафы по вышеперечисленным налогам

Учтите, что НЕ списываются долги:

Алименты, компенсации вреда здоровью или жизни
Административные штрафы за правонарушения (например, штрафы ГИБДД)
Субсидиарная ответственность по долгам компаний, если она установлена судом

Этапы процедуры банкротства (пошагово)

Анализ ситуации
- Проверяется сумма задолженности (минимум 500 тыс. руб. и просрочка более 3 месяцев).
- Собираются сведения о доходах, имуществе, кредитах и налогах.
Подготовка документов
- Паспорт, ИНН, СНИЛС
- Справки о задолженности из ФНС
- Выписки по счетам, сведения о недвижимости и движимом имуществе
- Сведения о доходах и расходах за последние 3 года
Подача заявления о банкротстве
- Либо через суд (если есть имущество или сложная структура долгов),
- Либо через МФЦ (если сумма долга от 50 тыс. до 1 млн руб. и нет имущества).
Рассмотрение дела
- Суд или финансовый управляющий формируют реестр требований кредиторов.
- Налоговая заявляет свои требования.
Реализация имущества (если оно есть)
При необходимости проводится продажа на торгах, выручка идет на погашение долгов.
Завершение процедуры и списание долгов
Все непогашенные налоговые долги, включенные в реестр, признаются погашенными.

Какие документы нужны для банкротства

Паспорт, ИНН, СНИЛС
Выписка из личного кабинета ФНС о задолженности
Справки о доходах (2-НДФЛ) и копии трудовой книжки
Выписки из банковских счетов
Документы о праве собственности на недвижимость и автомобили
Сведения о сделках за последние 3 года (продажа имущества, крупные переводы)

Советы юриста

Не скрывайте налоговые требования: собирайте и прикладывайте все уведомления от ФНС к делу о банкротстве — незаявленные требования в срок могут быть исключены.

Если есть признаки налоговой недобросовестности (споры о доначислениях) — параллельно оспаривайте начисления в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.

Обсудите с финансовым управляющим возможность реструктуризации: иногда это позволяет сохранить часть имущества и частично погасить налоговую задолженность.

При подготовке к банкротству заранее соберите документы по всем налогам и движениям по счетам — это уменьшит риск отказа в включении требований или подозрений в сокрытии активов.

💡 Обратите внимание

Банкротство — эффективный способ законно списать долги по налогам, но к процедуре нужно тщательно готовиться: собрать документы, проанализировать имущество и заранее понимать последствия. После прохождения процедуры должник освобождается от налоговой задолженности, но на несколько лет получает финансовые ограничения и ограничения на участие в бизнесе.

Последствия банкротства по налогам: что ждет должника

После завершения процедуры банкротства (судебной или внесудебной) налоговая задолженность, включенная в реестр требований кредиторов, признается погашенной. Но у процедуры есть свои последствия — они могут быть как положительными, так и ограничительными.

Положительные последствия

Полное списание налоговых долгов — должник освобождается от уплаты налогов, пеней и штрафов, вошедших в реестр.
Прекращение исполнительных производств — приставы снимают аресты с счетов, прекращают удержания из доходов.
Снятие блокировок ФНС — возобновляется возможность распоряжаться банковскими счетами и имуществом.
Финансовая свобода — можно начинать новую финансовую жизнь без прежнего долга.

Ограничения и последствия для будущего

Запрет на повторное банкротство — в течение 5 лет вы не сможете снова подать на банкротство (за исключением некоторых случаев).
Ограничения на управление бизнесом — 3 года нельзя быть руководителем или учредителем юрлица.
Снижение кредитного рейтинга — информация о банкротстве хранится в кредитных историях и может затруднить получение кредитов в будущем.
Сохранение долгов, не подлежащих списанию — если есть алименты, долги по вреду здоровью или долги, признанные возникшими вследствие противоправных действий — их все равно придется платить.
Риск повторных проверок ФНС — налоговая может проверить сделки последних лет на предмет вывода активов.